Crear una empresa en Irlanda

Factores a considerar a la hora de crear una empresa en Irlanda

Los residentes de fuera de la UE que quieren hacer negocios en Europa suelen optar por establecer una empresa en Irlanda, ya que, es un país en el que es muy fácil hacer negocios; tiene un bajo tipo impositivo para el impuesto de sociedades (12.5%) y además ha firmado tratados de doble imposición con alrededor de 70 países.

Creación de una empresa en Irlanda en el contexto del Brexit

Irlanda forma parte de la Comunidad Económica Europea (CEE), lo cual significa que bienes y personas pueden moverse libremente entre Irlanda y otros países europeos. La República de Irlanda no forma parte de Inglaterra y pocas personas piensan que Irlanda saldrá de la CEE, al menos a corto plazo.

Creación de una empresa en Irlanda – Consideraciones practicas

Para crear una empresa en Irlanda necesitará pagar una fianza o tener un director que sea europeo

Se requiere que las empresas creadas en Irlanda cumplan una de las siguientes condiciones:

  • Tengan al menos un director que sea residente en el Espacio Económico Europeo.
  • Pagar una fianza de 25,000 euros ante las autoridades irlandesas para los directores no residentes.

Qué tipos de empresas se pueden crear en Irlanda

Los principales tipos de empresas que se pueden crear con el propósito de hacer negocios son las siguientes:

  • Sociedad de responsabilidad limitada privada (Ltd.)
  • Sociedad de actividad designada (DAC)
  • Sociedad de responsabilidad limitada pública (PLC)

Una sociedad limitada es una persona jurídica propia, por tanto, está separada del director que la gestiona y de los accionistas que la poseen. Las acciones son poseídas por los accionistas. El riesgo financiero esta normalmente limitado a la inversión financiera más el posible capital social que quede sin pagar. Si la compañía quiebra, los accionistas normalmente no sufrirán mayor perdida que ésta. Los principales factores a considerar a la hora de crear una empresa en Irlanda se muestran en el siguiente cuadro.

Cuadro – Factores a considerar a la hora de crear una empresa en Irlanda

Sociedad de responsabilidad limitada privada (Ltd) Sociedad de actividad designada (DAC) Sociedad de responsabilidad limitada pública (PLC)
Mínimo capital social No existe un mínimo de capital requerido No existe un mínimo de capital requerido Mínimo de 25,000 euros, del cual al menos el 25% debe ser desembolsado
Mínimo número de directores 1 2 2
Company secretary Debe tener un company secretary, el cual no puede ser director único Debe tener un company secretary, el cual puede ser también el director Debe tener un company secretary, el cual puede ser también el director
Número de accionistas 1-149 1-149 1 o más
Objects clause No hay Objects clause (puede llevar a cabo cualquier actividad) Actividades limitadas a lo que establece el Objects clause en el memorandum Actividades limitadas a lo que establece el Objects clause en el memorandum
Junta General de Accionistas Se puede prescindir de ella Debe tener una Debe tener una
Requisito de auditoría No para “pequeñas” empresas No para “pequeñas” empresas Requerido para todas las empresas
Otras consideraciones No puede emitir acciones u obligaciones mediante oferta pública Puede emitir obligaciones mediante oferta pública pero no acciones Puede emitir acciones y obligaciones mediante oferta pública

Las empresas normalmente son calificadas como “pequeñas” en lo referente al requisito de auditoría, si al menos cumplen dos de los siguientes criterios: facturación de no más de 8.8 millones de euros, activos cuyo valor no supere los 4.4 millones de euros, 50 o menos empleados de media. Tenga en cuenta que la excepción en el requisito de auditoría no es posible para las PLCs.

La mayoría de los peruanos crea sociedades de responsabilidad limitada privada

La mayoría de los peruanos y ciudadanos de otras nacionalidades que crean una sociedad en Irlanda, normalmente crean una sociedad de responsabilidad limitada privada (Ltd.) en vez de una sociedad de actividad designada (DAC) o de una sociedad limitada pública (PLC). Los principales motivos de esto es que las sociedades de responsabilidad limitada privada irlandesas:

  • No requieren un mínimo de capital social.
  • Son más flexibles.
  • Tienen bajos costes anuales de cumplimiento.
  • Las reglas de gestión administrativa no son muy restrictivas.

Tenga presente que una sociedad de responsabilidad limitada puede convertirse en una sociedad de responsabilidad limitada publica en el futuro y viceversa.

Quién puede crear y dirigir una empresa en Irlanda

Cualquier persona, con independencia de su nacionalidad, puede crear y dirigir una empresa en Irlanda. Sin embargo, o bien la empresa necesita tener un director que sea residente en el EEE o bien es necesario el pago de una fianza de 25,000 euros.

Quién puede trabajar en Irlanda

Cualquier persona puede crear una empresa en Irlanda. Sin embargo, los ciudadanos extracomunitarios que quieran trabajar en Irlanda necesitarán un visado. La mayoría de los emprendedores que provienen de fuera del Espacio Económico Europeo que quieran crear una empresa en Irlanda, solicitarán un visado a través del Immigrant Investor Programme o del Start up Entrepreneur Programme. En resumen, los dos principales visados son:

  • Enterprise Investment visa, el cual requiere un mínimo de 1 millón de euros de inversión en una nueva o existente empresa en Irlanda durante un mínimo de 3 años.
  • El Start-up Entrepreneur Programme, el cual permite a los ciudadanos de fuera de la Unión Europea crear una empresa, siempre y cuando, tengan una idea innovadora de negocio y un mínimo de financiación de 50,000 euros.

Para obtener más información sobre los requerimientos para obtener los visados haga clic aquí

El sistema irlandés del impuesto de sociedades

Una empresa creada en Irlanda pagará impuestos sobre sus beneficios mundiales (ingresos más ganancias de capital). Las empresas extranjeras que comercian en Irlanda a través de sucursales, pagan impuestos sobre las ganancias de las sucursales. Las empresas que no tienen presencia física en Irlanda pagan impuestos sobre los ingresos obtenidos de Irlanda. Los principales tipos impositivos del impuesto de sociedades son:

  • Tipo estándar sobre los beneficios comerciales: 12,5%
  • Tipo más alto sobre los beneficios no relacionados con el comercio: 25%

Las empresas comerciales irlandesas suelen pagar el impuesto de sociedades a un tipo del 12,5%. Esta cifra es inferior al tipo general del impuesto de sociedades que se paga en Perú (25%) y al tipo impositivo que las empresas pagarán en Inglaterra (17% a partir del 1 de abril de 2020).

En dónde pagará impuestos la empresa irlandesa que haya creado

La regla normal que se aplica es que las leyes del país en cuestión determinan la residencia fiscal de una empresa. Esto puede conducir a problemas si una empresa se considera residente fiscal en más de un país. En tales casos, por lo general hay un tratado de doble imposición que proporciona una tie-breaker rule (regla de desempate) Estas reglas de desempate determinarán la residencia fiscal de la empresa. Normalmente los tratados fiscales irlandeses establecen que una empresa pagará impuestos en Irlanda si:

  • Este realmente gestionada en Irlanda.
  • Lleve a cabo una actividad económica real en Irlanda.

La última regla es que la empresa no debe estar establecida en Irlanda con la única intención de evitar el pago de impuestos en otro país.

Las compañías pagarán impuestos en Irlanda si siguen todas estas reglas. Si no siguen estas reglas pagarán impuestos, ya sea donde se lleva a cabo la gestión y el control o donde realmente tiene lugar su actividad. Si una empresa quiere pagar impuestos en Irlanda debe gestionarse desde Irlanda y tener operaciones en Irlanda. En el caso de que el Consejo de Administración de la empresa irlandesa tome una decisión en Perú o si tiene una oficina u otro establecimiento permanente en Perú, probablemente tendrá que pagar impuestos en Perú.

En el caso de que la empresa irlandesa haya sido creada para poseer una propiedad en Irlanda, los beneficios que genere esta propiedad serán gravados en Irlanda.

La regla para las empresas peruanas

Irlanda no tiene un acuerdo de doble imposición con Perú. Sin embargo, en ciertas circunstancias es posible evitar pagar dos veces el impuesto reclamando una bonificación fiscal por impuestos en el extranjero. En este caso, puede ser posible compensar los impuestos pagados en Perú y en el extranjero contra el impuesto pagadero en Irlanda.

Cuánto tiempo se tarda en crear una empresa en Irlanda

Normalmente podemos crear una empresa irlandesa (Ltd., DAC o PLC) en un día. En el caso de empresas que necesiten normativas especiales necesitaremos un poco más de tiempo.

Cuál es el coste de crear una empresa en Irlanda

El coste de crear una empresa en Irlanda es relativamente bajo. Es necesario además, que la empresa sea registrada para el IVA y para las nóminas y que se le abra una cuenta bancaria El tiempo en llevar a cabo estos registros es de entre dos o tres semanas.

Qué documentos recibirá

La oficina irlandesa de registro de empresas le enviará un certificado de constitución y unos estatutos, una vez haya creado su empresa irlandesa. El primero confirma que la empresa irlandesa se ha creado correctamente. Los estatutos contendrán las reglas que la compañía y sus directores deben seguir. Los accionistas recibirán certificados de sus acciones.

Qué reglas deben tenerse en cuenta una vez que la empresa es creada

Los directores deben actuar conforme a los intereses de la compañía y no conforme a sus intereses personales. Al final de cada año fiscal las empresas irlandesas deben presentar las cuentas anuales en conformidad con la legislación de Irlanda y pagar impuestos en el país.


Información requerida para crear una empresa en Irlanda

Para crear una empresa en Irlanda deberá completar el Formulario A1 y un constitution. Las compañías de responsabilidad limitada necesitan solo un documento. Para otros tipos de empresa es necesario un memorandum y unos articles of association). Haga clic aquí para conocer más detalles.

Irish Companies Registration Office